A Cláusula de Tributação e Gastos contida no Artigo I, Seção 8, Cláusula 1 da Constituição dos Estados Unidos, concede ao governo federal dos Estados Unidos seu poder de tributação. Ela autoriza o Congresso a cobrar impostos para dois propósitos: pagar as dívidas dos Estados Unidos e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos. Contidas na Cláusula de Tributação e Gastos estão duas cláusulas adicionais: a Cláusula Geral de Bem-Estar e a Cláusula de Uniformidade.
Cláusula de Tributação e Gastos
Texto
O Congresso terá poderes para estabelecer e cobrar Impostos, Impostos, Impostos (forma de impostos) e Impostos Especiais de Consumo, para pagar as dívidas e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos; mas todos os Impostos, Impostos e Impostos Especiais de Consumo devem ser uniformes em todos os Estados Unidos;
Antecedentes
Os Artigos da Confederação (1781-1789) não concediam ao governo central o poder de cobrar impostos. Somente os Estados tinham este poder. O Congresso só podia obter dinheiro pedindo fundos aos Estados. Eles também podiam pedir dinheiro emprestado a governos estrangeiros ou vender terras ocidentais. Isto foi projetado para manter um governo central fraco com a maioria dos poderes de governo reservados para os estados independentes. O Congresso não tinha receitas para pagar suas dívidas ou para fazer cumprir suas leis e tratados. Esta foi uma das questões abordadas pela Convenção Constitucional em 1787 e modificada na Constituição.
Tipos de impostos
O poder do Congresso para cobrar impostos tem uma exceção e duas qualificações na Constituição. Qualquer mercadoria exportada de qualquer estado não pode ser tributada. Os impostos diretos devem seguir a regra de rateio
Cláusula Geral de Bem-Estar
O poder concedido para "prover . . . para o bem-estar geral" é concedido pela Constituição. Em 1791 Thomas Jefferson escreveu:
Lançar impostos para prover o bem-estar geral dos Estados Unidos, ou seja, "lançar impostos com o propósito de prover o bem-estar geral". Para a fixação de impostos é o poder, e o bem-estar geral o propósito para o qual o poder deve ser exercido. Eles não devem lançar impostos ad libitum para qualquer propósito que lhes agrade; mas apenas para pagar as dívidas ou prover o bem-estar da União. Da mesma forma, eles não devem fazer nada que lhes agrade para prover o bem-estar geral, mas apenas estabelecer impostos para esse fim...
Ele estava escrevendo sobre a constitucionalidade de ter um banco nacional. Aqui, ele estava fazendo notar que a cláusula não era um poder independente concedido ao Congresso, mas se destinava a qualificar esse poder tributário. Desde então, a Suprema Corte não teve nenhuma oportunidade de tomar uma decisão formal sobre o assunto.
Houve uma opinião diferente sobre o significado de "o bem-estar geral" entre os dois autores desta cláusula. Alexander Hamilton adotou uma visão muito clara de que a cláusula significava exatamente o que ela dizia. O bem-estar geral significava para o benefício de cada cidadão. James Madison adotou uma visão mais limitada. Ele acreditava que a cláusula dava ao Congresso o poder de tributação apenas para se sustentar e permanecer no poder. O Congresso seguiu o ponto de vista de Hamilton desde o início. Eles têm feito dotações crescentes para gastos com o bem-estar geral, muitas vezes exigindo fundos correspondentes dos estados.
Cláusula de uniformidade
Os impostos indiretos estão sujeitos à regra da uniformidade. Isto estabelece que "todos os Deveres, Impostos e Impostos Especiais de Consumo devem ser uniformes em todos os Estados Unidos". No início, a Suprema Corte declarou que um imposto é uniforme "se ele "opera com a mesma força e efeito em todos os lugares onde se encontra o objeto do mesmo". No processo Estados Unidos vs. Ptasynski (1983), a Corte concluiu por unanimidade que qualquer imposto no qual o sujeito é definido em termos não geográficos satisfaz a Cláusula de Uniformidade. Em segundo lugar, quando um assunto é definido geograficamente, o imposto precisa procurar cuidadosamente qualquer "discriminação geográfica real".
Perguntas e Respostas
P: O que é a Taxing and Spending Clause (Cláusula de Tributação e Gastos) e onde ela está localizada na Constituição dos EUA?
R: A Cláusula de Tributação e Gastos concede ao governo federal dos Estados Unidos o poder de tributação e está localizada no Artigo I, Seção 8, Cláusula 1 da Constituição dos EUA.
P: Para quais finalidades o Congresso pode cobrar impostos de acordo com a Cláusula de Tributação e Gastos?
R: O Congresso pode cobrar impostos para pagar as dívidas dos Estados Unidos e para prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos.
P: Há alguma cláusula adicional contida na Taxing and Spending Clause (Cláusula de tributação e gastos)?
R: Sim, há duas cláusulas adicionais contidas na Taxing and Spending Clause: a General Welfare Clause (Cláusula do bem-estar geral) e a Uniformity Clause (Cláusula de uniformidade).
P: A que se refere a Cláusula de Bem-Estar Geral?
R: A Cláusula do Bem-Estar Geral é uma das cláusulas adicionais contidas na Cláusula de Tributação e Gastos e autoriza o Congresso a prover o bem-estar geral dos Estados Unidos.
P: A que se refere a Cláusula de Uniformidade?
R: A Uniformity Clause (Cláusula de Uniformidade) é outra cláusula adicional contida na Taxing and Spending Clause (Cláusula de Tributação e Gastos) e exige que todos os impostos impostos pelo Congresso sejam feitos de maneira uniforme em todos os estados.
P: Como a Taxing and Spending Clause concede poderes ao governo federal dos Estados Unidos?
R: A Cláusula de Tributação e Gastos concede poderes ao governo federal dos Estados Unidos ao autorizar o Congresso a cobrar impostos com o objetivo de pagar as dívidas dos Estados Unidos e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos.
P: O Congresso pode cobrar impostos para outros fins além de pagar dívidas e prover o bem-estar geral dos Estados Unidos?
R: Não, de acordo com a Taxing and Spending Clause (Cláusula de Tributação e Gastos), o Congresso só pode cobrar impostos com o objetivo de pagar as dívidas dos Estados Unidos e prover a defesa comum e o bem-estar geral dos Estados Unidos.