Décima sexta Emenda à Constituição dos Estados Unidos

"O Congresso terá o poder de estabelecer e cobrar impostos sobre a renda, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os vários Estados e sem levar em conta qualquer censo ou enumeração".

Quando os autores da Constituição estavam determinando como o novo governo seria financiado, eles estavam tentando evitar um imposto baseado na renda de uma pessoa. Na Constituição, o Artigo 1, Seções 2 e 9 criaram a "regra da repartição". Na prática, isto exigia que o Congresso tributasse os estados com base na população de cada estado, em vez de um imposto sobre a renda ou propriedade de cada pessoa. Por exemplo, se um estado constituísse 4% da população total, ele seria obrigado a pagar 4% do total do imposto federal. Os autores da Constituição esperavam que os impostos diretos fossem utilizados e definiram o termo de forma ampla. No entanto, eles não viram que a repartição iria aleijar qualquer tentativa de cobrança de impostos diretos.

Antes de 1913, a maior parte da receita federal provinha de impostos indiretos sobre mercadorias. Estes incluem tarifas sobre mercadorias importadas para o país. Eles também incluíam impostos especiais sobre itens como o uísque. Os impostos de renda não eram novos em 1913. O Congresso havia aprovado a Lei da Receita de 1861 durante a Guerra Civil para ajudar a pagar pela guerra. Dez anos depois, foi permitida a sua caducidade. Os Estados Confederados da América também tinham um imposto de renda. A partir de 1863, o imposto isentou os primeiros $1.000 e cobrou um imposto de 1% sobre os primeiros $1.500 sobre a isenção. Foi cobrado um imposto de 2% sobre toda a renda acima desse valor.

Em 1894, o Congresso aprovou a Lei Tarifária Wilson-Gorman que incluía uma taxa fixa de imposto de renda federal de 2%. Um ano depois, a Suprema Corte proferiu sua decisão em Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. Eles consideraram o imposto inconstitucional porque era um imposto direto e não repartido entre a população de cada estado.

Em 16 de junho de 1909, o Presidente Taft enviou uma mensagem ao Senado, que dizia

"Portanto, recomendo ao Congresso que ambas as casas proponham por dois terços dos votos uma emenda à Constituição que confira ao Governo Nacional o poder de cobrar um imposto de renda sem repartição entre os Estados em proporção à população".

Após um debate no plenário de cinco horas, o projeto de lei foi aprovado 314-14 (1 voto como "presente" e 55 como "não votante"). Foi então enviado para as legislaturas estaduais para ratificação. A emenda deu ao Congresso o poder de aplicar um imposto direto, baseado na renda das pessoas, e não sujeito à regra da repartição.

O maior e mais direto efeito da passagem da Décima Sexta Emenda foi a transferência de poder dos estados para o governo nacional. Os Estados tinham impostos de renda antes do governo nacional. Isto manteve o governo nacional mais fraco devido a ter menos renda do que os estados. Sem a Décima Sexta Emenda, o governo nacional teria muito mais dificuldade de estender seu poder militar a outras partes do mundo.